Фото из архива «Диапазона»

- С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу серьезные изменения в Налоговом кодексе. Какие из них наиболее значимые и как они повлияют на предпринимателей и обычных граждан?

- Главный момент – это сокращение числа специальных налоговых режимов с семи до трёх: останутся только режим для самозанятых, новая упрощёнка и режим для фермеров. Все, кто не пройдет по критериям под эти режимы, должны будут перейти на общеустановленный режим. На первый взгляд, меньше режимов - вроде бы упрощение. Но на деле это ограничит выбор, и многие предприниматели, привыкшие к более гибким условиям, окажутся перед необходимостью перестраиваться.

Самозанятые теперь не будут платить ИПН и сдавать отчётность, но обязаны платить соцотчисления в размере 4%. Вроде бы неплохо, но порог по доходу ограничен — до 300 МРП в месяц. Если превысить — придётся регистрировать ИП.

- Как изменится новая упрощенка?

- Отменяется упрощенка в том виде, в котором она есть, а также убирается розница. Будет один, можно сказать, гибрид этих двух режимов, который сохранится для бизнеса с оборотом до 600 000 МРП в год (это около 2,4 млрд тенге). Но есть важный нюанс: большая часть видов деятельности будет запрещена для применения новой упрощёнки. Списка пока нет и стоит внимательно следить, чтобы не попасть под ограничения.

Налоговая ставка будет составлять 4% от оборота, может подниматься либо понижаться на 50% по решению местных органов. Это добавит работы по бухгалтерии тем, у кого несколько филиалов в разных городах, так как в них могут различаться налоговые ставки и возникнет необходимость вести раздельный учет. 

- Как изменятся налоговые проверки?

- Тут изменения скорее ухудшают ситуацию для бизнеса. Налоговые проверки теперь будет назначать местный налоговый орган без согласования с Комитетом госдоходов. Это приведёт к увеличению количества проверок и усложнит защиту бизнеса от возможного давления. Контролирующие органы получают больше свободы и оперативности, а предприниматели — меньше инструментов для защиты. Очень важно вести тщательный и прозрачный учёт, чтобы избежать конфликтов.

- Как повлияют изменения, связанные с НДС?

- Отменяется освобождение от НДС на медицинские услуги и лекарства. С 2026 года вводится ставка 5%, а с 2027 — 10%. Это приведёт к росту налоговой нагрузки и, как следствие, к повышению цен. Та же всем медицинским организациям будет просто необходимо вести полный бухгалтерский учет. 

Ну и самое главное – НДС повышается до 16%, а порог его достижения понижается до 40 млн. Соответственно, в будущем году мы ждем повышения цен практически на все и как минимум на 16%.

- Что коснется физических лиц, помимо повышения цен?

- Раньше при продаже жилья налог на прирост стоимости не взимался, если срок владения превышал 1 год. Сейчас этот срок увеличили до 2 лет. Это ограничит возможности для быстрой реализации недвижимости и создаст дополнительную финансовую нагрузку для владельцев.

- Что вы посоветуете предпринимателям и самозанятым уже сейчас?

- Первое - не ждать 2026 года. Сейчас самое время понять, какой налоговый режим вам подойдёт в новых условиях. Особенно тем, кто работал по отменяемым режимам или использовал льготы. Очень важно не игнорировать изменения, даже если они кажутся «далёкими». Некоторые из них потребуют времени на адаптацию: учёт, внутренние процессы, переоформление документов. Лучше спокойно разобраться сейчас, чем срочно всё менять в последний момент.

Особое внимание — медицинским и социальным организациям. Им предстоит фактическое повышение налоговой нагрузки из-за отмены освобождений по НДС и КПН. Это скажется не только на отчётности, но и на ценообразовании, структуре услуг и расчётах с поставщиками. 

Подготовка должна начинаться уже сейчас — с анализа контрактов, проверки налогообложения и пересмотра ценовой политики.

Мы рекомендуем таким организациям не откладывать обращение к бухгалтерам или налоговым консультантам. Эти изменения затронут всех, и чем раньше начнётся адаптация - тем меньше финансовых потерь и стрессов будет в 2026 году.